EU CBAM — Kohlenstoffgrenzausgleich für deutsche Importeure: Fristen und Kosten
Der EU Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) gilt seit 1. Januar 2026 im endgültigen Zeitraum. Wer mehr als 50 Tonnen im Jahr an Eisen und Stahl, Aluminium, Zement oder Düngemitteln einführt, und jeder Importeur von Strom oder Wasserstoff, braucht den Status eines zugelassenen CBAM-Anmelders. Zertifikate für Einfuhren aus 2026 werden ab 1. Februar 2027 verkauft; die erste Jahreserklärung und die Abgabe sind bis 30. September 2027 fällig. Ein Zertifikat deckt eine Tonne CO₂e und kostete für Einfuhren im dritten Quartal 2026 82,32 €. Solange EU-Hersteller noch kostenlose ETS-Zertifikate erhalten, wird die Zahl der abzugebenden Zertifikate gekürzt; diese Zuteilung läuft von 2026 bis 2034 aus.
CBAM betrifft nur EU-gebundene Importe, nicht US-Importe. Deutsche Unternehmen, die Stahl aus der Türkei oder Aluminium aus China in die EU einführen, sind betroffen. Für US-Importeure gilt CBAM nicht direkt.
Betroffene Waren
| Sektor | KN-Codes | Umfang | Hinweis |
|---|---|---|---|
| Eisen und Stahl | 72, 2601 12, 7301–7311, 7318, 7326 | Walzstahl, Rohre, Konstruktionen, Behälter, Schrauben und Muttern, agglomerierte Eisenerze | Ohne die meisten Ferrolegierungen und ohne Schrott (7204) |
| Aluminium | 7601, 7603–7614, 7616 | Rohaluminium, Pulver, Stangen, Draht, Bleche, Folien, Rohre, Konstruktionen, Behälter, Seile, andere Waren | Ohne Aluminiumschrott (7602) und Haushaltsartikel (7615) |
| Zement | 2523, ex 2507 00 80 | Zementklinker, Portland-, Tonerde- und andere hydraulische Zemente, kalzinierte kaolinhaltige Tone | Nicht kalzinierte kaolinhaltige Tone seit Oktober 2025 ausgenommen |
| Düngemittel | 2808, 2814, 2834 21, 3102, 3105 | Salpetersäure, Ammoniak, Kaliumnitrat, stickstoffhaltige und Mehrnährstoffdünger | Ohne 3105 60 (Phosphor-Kalium-Dünger) |
| Strom | 2716 00 00 | Eingeführter Strom | Die 50-Tonnen-Schwelle gilt nicht |
| Wasserstoff | 2804 10 00 | Wasserstoff | Die 50-Tonnen-Schwelle gilt nicht |
Quelle: Anhang I der Verordnung (EU) 2023/956 in der Fassung der Verordnung (EU) 2025/2083. Die Kosten je Tonne Ware hängen von den eingebetteten Emissionen des Herstellers oder den Standardwerten der Kommission ab.
CBAM-Zeitplan
Importeure reichten für jedes Quartal einen CBAM-Bericht über die eingebetteten Emissionen ein. Keine Zertifikate, keine Zahlung.
Wer mehr als 50 Tonnen CBAM-Waren im Jahr einführt, und jeder Importeur von Strom oder Wasserstoff, braucht den Status eines zugelassenen CBAM-Anmelders. Wer den Antrag bis 31. März 2026 gestellt hat, darf bis zur Entscheidung der Behörde weiter einführen. Für Einfuhren ab diesem Tag sind Zertifikate abzugeben.
Ab diesem Tag werden CBAM-Zertifikate verkauft, auch für Einfuhren aus 2026. Diese kosten den Durchschnittspreis des Quartals, in dem die Waren eingeführt wurden. Ab 2027 legt die Kommission den Preis wöchentlich fest.
Die CBAM-Erklärung für 2026 und die Abgabe der Zertifikate sind bis 30. September 2027 fällig, danach jedes Jahr bis 30. September für das Vorjahr. Ab 2027 müssen am Ende jedes Quartals Zertifikate für mindestens 50 % der seit Jahresbeginn eingeführten Emissionen auf dem Konto liegen.
EU-Hersteller behalten einen sinkenden Anteil ihrer kostenlosen ETS-Zertifikate: 97,5 % (2026), 95 % (2027), 90 % (2028), 77,5 % (2029), 51,5 % (2030), 39 % (2031), 26,5 % (2032), 14 % (2033). Die abzugebenden CBAM-Zertifikate werden entsprechend gekürzt. Ab 2034 gibt es keine kostenlose Zuteilung und keine Kürzung mehr.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Was ist der EU-Kohlenstoffgrenzausgleichsmechanismus (CBAM)?
Der EU Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM) ist ein CO₂-Grenzausgleich, der sicherstellen soll, dass importierte Waren denselben CO₂-Kosten unterliegen wie in der EU produzierte Waren. Ohne CBAM könnten europäische Hersteller, die im Rahmen des EU-Emissionshandelssystems (ETS) für ihre Emissionen zahlen müssen, im Wettbewerb gegenüber Importeuren aus Ländern ohne CO₂-Bepreisung benachteiligt sein. CBAM schließt diese Lücke, indem Importeure verpflichtet werden, CBAM-Zertifikate für die in den importierten Gütern eingebetteten Emissionen zu erwerben.
Welche Waren sind von CBAM betroffen?
Die in Anhang I der Verordnung (EU) 2023/956 aufgeführten Waren: Eisen und Stahl (Kapitel 72 ohne die meisten Ferrolegierungen und Schrott, dazu Rohre, Konstruktionen, Behälter, Schrauben und andere Waren aus Kapitel 73), Aluminium (Rohaluminium und die meisten Erzeugnisse daraus), Zement und Klinker, Stickstoffdünger samt Ammoniak, Salpetersäure und Kaliumnitrat, Strom und Wasserstoff. Fahrzeuge, Maschinen und andere Fertigwaren stehen nicht in Anhang I. Waren mit Ursprung in Island, Liechtenstein, Norwegen und der Schweiz sind vom CBAM ausgenommen.
Gibt es eine Mindestmenge, unter der CBAM nicht gilt?
Ja. Seit 1. Januar 2026 ist ein Importeur befreit, wenn die von ihm in einem Kalenderjahr eingeführten CBAM-Waren zusammen höchstens 50 Tonnen Nettomasse erreichen. Wird die Schwelle überschritten, gelten die Pflichten für alle Einfuhren dieses Jahres, nicht nur für den Überschuss. Für Strom und Wasserstoff gilt die Schwelle nicht.
Wie viel kosten CBAM-Zertifikate?
Ein Zertifikat deckt eine Tonne CO₂e. Für Einfuhren im Jahr 2026 legt die Kommission einen Quartalspreis aus den EU-ETS-Auktionspreisen fest: 75,36 € für Q1, 75,28 € für Q2 und 82,32 € für Q3 2026. Der Preis für Q4 wird am 4. Januar 2027 veröffentlicht, ab 2027 gilt ein Wochenpreis. Wie viele Zertifikate je Tonne Ware nötig sind, hängt von den eingebetteten Emissionen ab, abzüglich einer Anpassung für die kostenlosen ETS-Zertifikate der EU-Hersteller und eines im Herstellungsland tatsächlich gezahlten CO₂-Preises.
Wie funktioniert CBAM für deutsche Importeure in der Praxis?
(1) Vor der Einfuhr den Status als zugelassener CBAM-Anmelder bei der zuständigen nationalen Behörde beantragen, sofern Sie mehr als 50 Tonnen im Jahr einführen oder Strom oder Wasserstoff importieren; (2) die eingebetteten Emissionen ermitteln, mit geprüften Daten des ausländischen Herstellers oder mit den Standardwerten der Kommission; (3) ab 1. Februar 2027 CBAM-Zertifikate über die gemeinsame zentrale Plattform kaufen; (4) bis 30. September jedes Jahres die CBAM-Erklärung für das Vorjahr einreichen und die Zertifikate abgeben, erstmals 2027 für die Einfuhren aus 2026. CBAM-Zertifikate sind keine EU-ETS-Zertifikate.
Können CO₂-Preise aus dem Herkunftsland angerechnet werden?
Ja, unter Bedingungen. Ein im Herstellungsland tatsächlich gezahlter CO₂-Preis kann angerechnet werden, abzüglich Rückerstattungen oder sonstiger Ausgleichszahlungen und belegt durch Unterlagen, die eine unabhängige Person bestätigt. Wer Standardwerte statt tatsächlicher Emissionen verwendet, kann nur jährliche Standard-CO₂-Preise anrechnen, die die Kommission ab 2027 für Drittländer veröffentlichen kann.
Gilt CBAM auch für Importe aus der Türkei, China oder Indien?
Ja. CBAM gilt für Einfuhren der betroffenen Waren aus allen Drittländern außer Island, Liechtenstein, Norwegen und der Schweiz, unabhängig davon, ob ein Handelsabkommen mit der EU besteht. Türkischer Stahl, chinesisches Aluminium und indischer Zement sind erfasst. Ein dort tatsächlich gezahlter CO₂-Preis kann nach den oben beschriebenen Regeln angerechnet werden.
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